أقسام الوصول السريع ( مربع البحث )

برنامج مراجعة العملاء وبرنامج تدقيق الموردين

برنامج مراجعة العملاء وبرنامج تدقيق الموردين

إجراء التدقيق: الحصول على بيان تحليل مقارن اما الغرض من البرنامج: فهو التحقق من دقة وصحة أرصدة العملاء والحصول على تقرير تحليلي يقارن أرصدة العملاء ويطابق هذا التقرير مع دفتر الأستاذ العام وأوراق عمل العام الماضي أو (الميزانية المعتمدة) ومراجعة التقرير لتحديد الأرصدة غير العادية (الأرصدة الدائنة) التي يجب أن تظهر في الأرصدة الدائنة الأخرى وانظر تجميع الإعلانات وتحقق واستفسر عن التسويات غير العادية التي تحدث على حسابات العملاء وايضا إجراء التدقيق: يتضمن تسوية رصيد الكتاب بعد التظهير .

الغرض من البرنامج:

التحقق من الرصيد وتحديد أرصدة العملاء المراد إرسال التأكيدات إليها وتحديد طريقة التأكيد (إيجابية أو سلبية) تحت إشراف المكتب
ومطابقة رصيد دفتر العميل مع رصيد التأييد وراجع أي تناقضات أو استفسارات وردت من العملاء وحدد ما إذا كانوا يحتاجون إلى إدخالات تسوية إذا كنت لا تعتمد على معلومات التأكيد وتتبع المدفوعات بعد تاريخ الميزانية العمومية مع الإيصالات وكشوف الحسابات المصرفية وفحص المستندات الداعمة مثل (فاتورة الشحن ، نسخة من فاتورة المبيعات ، أمر الشراء) للمبالغ التي لم يتم دفعها في تاريخ المعاينة.

إجراء القطع في التدقيق :

التأكد من اكتمال رصيد العميل وااختبار كميات فواتير المبيعات الخمسة قبل وبعد تاريخ الميزانية والتأكد من أن هذه المبيعات مسجلة في الدفاتر للفترة التي تتعلق بها وإذا كانت هناك نسبة مئوية أعلى من عائدات المبيعات بعد تاريخ الميزانية العمومية ، فاسأل عن السبب وحدد ما إذا كانت هناك حاجة إلى تعديل إدخالات أو مخصصات

إجراء التدقيق : مراجعة مدى كفاية مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

تحقق من صحة قيمة ائتمان العميل المعروضة والحصول على أو إعداد بيانات مفصلة عن عمر الدين والبحث في سياسة الشركة بشأن منح مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها. في حالة عدم وجود سياسة لتحديد مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها ، يتعين على الشركات إنشاء مخصصات لجميع أرصدة العملاء التي مضى عليها أكثر من عام وللأرصدة التي بها اختلافات أو مشاكل
ارصدة متنازع عليها او أرصدة معلقة منذ فترة طويلة او معدلات التحصيل بعد تاريخ الميزانية العمومية  او الظروف الاقتصادية
وظروف السوق العامة التي تؤثر على الشركة والعملاء وأي مؤشر على أن العميل غير قادر على الامتثال لشروط التسهيلات التي تمنحها الشركة. ويجب مقارنة نسبة الديون المعدومة بالسنة السابقة والنظر فيها مع مخصص الديون المشكوك في تحصيلها
وفحص عقود البيع المفتوحة وحدد ما إذا كانت تتطلب أي بنود

إجراء التدقيق : مراجعة العرض والإفصاح عن أرصدة العملاء

  • التحقق من العروض والإفصاحات
  • تحديد ما إذا كان رصيد العميل قد تم استخدامه كضمان لأي قرض أو تمويل عن طريق مراجعة العقود ومحاضر اجتماعات مجلس الإدارة
  • اسأل عما إذا كان قد تم استبدال أي أرصدة عملاء بأوراق القبض ، تذكر أنه يجب الإفصاح عن ذلك في الحسابات

إجراء التدقيق : إعادة تقييم الاختبار لرصيد العميل بالعملة الأجنبية

تحقق من قيمة رصيد العميل وحدد ما إذا كان هناك رصيد عميل بعملة أجنبية ، والذي يجب تأكيده في هذا الوقت ويتم تحديد سعر التحويل وفقًا للسعر الحالي في تاريخ الميزانية العمومية

برنامج تدقيق الموردين

عملية المراجعة : هو الحصول على ملخص مقارن لحسابات الموردين وهدف البرنامج: التحقق من دقة حسابات البائعين من خلال الحصول على ملخص حساب البائع أو إعداده ومطابقة الرصيد الإجمالي في دفتر الأستاذ العام مع الرصيد المقارن في ورقة عمل العام الماضي أو الميزانية المعتمدة.اختبار دقة العمليات الحسابية بالجملسأراجع أي محذوفات صريحة في البيان.

إجراء تدقيق فحص حساب المورد

الغرض من هذا الإجراء: التحقق من صلاحية وتوافر أرصدة الموردين.
  • احصل على بيان مفصل يقارن أرصدة البائعين ويطابق البيان المذكور مع دفتر الأستاذ العام وورقة عمل السنة السابقة (الميزانية المعتمدة) ومطابقة الرصيد بدفتر الأستاذ العام.
  • مراجعة البيان والتحقق من وجود أرصدة غير طبيعية مثل (أرصدة مدينة).
  • انظر مجموعة العبارات التي حصلت عليها في (1) أعلاه.
  • افحص واسأل عن التسويات غير العادية.
  • حدد بعض حسابات الموردين المهمة والتي تمثل نسبة أكبر من إجمالي عدد حسابات الموردين وقم بالتحقق منها على النحو التالي:
  • اجتياز الشهادة (سيتم وصف كيفية تحقيق هذه العملية لاحقًا) من خلال تتبع المدفوعات بعد تاريخ الميزانية العمومية ، من المفترض أن أداء الشركة لالتزاماتها بعد تاريخ الميزانية العمومية هو دليل قوي على وجودها في تاريخ الميزانية العمومية.
  • وثائق دفع الشيكات (اعتماد صرف الشيك - نسخة من الشيك - كشف حساب بنكي - مستند صرف الخزينة) للتأكد من أن هذه المدفوعات تتعلق بأرصدة البائعين المسجلة في نهاية العام.

مراجعة وثائق الموردين

نتحقق من بعض الالتزامات الموثقة في المستندات المؤيدة للمورد (الفواتير ، الإيصالات ، أوامر الشراء ، كشوف الحساب) ومطابقة رصيد المورد بالموافقة والتحقق من وجود الرصيد من خلال تحديد الأرصدة الأساسية للموردين الذين سيتم إرسال الموافقات إليهم ، بما في ذلك أولئك الذين ليس لديهم أرصدة ، وتحديد طريقة التحقق ، مع مراعاة أن الموافقات يتم إرسالها تحت إشراف المكتب ومطابقة رصيد دفتر البائع مع رصيد التظهير ومراجعة أي تناقضات أو استفسارات وردت من الموردين وحدد ما إذا كانوا بحاجة إلى تعديل الإدخالات واذا كنت لا تعتمد على المصادقات ، فقم بالاستمرار في المدفوعات بعد تاريخ الميزانية العمومية وتحقق من الوثائق التي تدعم أرصدة البائعين
تعليقات